De werkbonus. Wat is het en hoe wordt hij berekend?
Wat is de werkbonus?
De werkbonus is een vermindering van de werknemersbijdrage (RSZ-bijdrage) voor werknemers met lagere lonen. Het doel is dat werken meer loont dan niet-werken en dat het nettoloon van werknemers met beperkte bruto-inkomens aantrekkelijker wordt, zonder dat het brutoloon hoeft verhoogd te worden.
Concreet betekent dit dat een werknemer waarvoor de werkbonus geldt, minder moet betalen aan de bijdrage van 13,07 % (in principe) voor de sociale zekerheid.
Voor de werkgever is de maatregel ook interessant: het kiezen voor een iets lager bruto-loon, gecompenseerd door de werkbonus, kan de loonkost verbeteren.
Wie komt in aanmerking?
- De maatregel geldt voor werknemers in de privé-sector en contractuele medewerkers in de openbare sector die onderworpen zijn aan de normale werknemersbijdrage van 13,07 %.
- Niet in aanmerking komen onder andere: stagiars, jobstudenten (afhankelijk van omstandigheden), artsen in opleiding tot specialist, statutaire personeelsleden in vele gevallen.
- De hoogte van het bruto refertemaandloon (i.e., het loon waarop de maatregel wordt berekend) moet onder een bepaalde grens liggen. Bij deeltijdse prestaties wordt het loon omgerekend alsof voltijds gewerkt werd (refertemaandloon).
Wat is er nieuw in 2024-2025?
- Sinds 1 april 2024 is de berekening van de sociale werkbonus opgesplitst in twee componenten: luik A (lage lonen) en luik B (zeer lage lonen).
- De fiscale werkbonus (de belastingvermindering die de verhoging van het belastbaar inkomen door de RSZ-vermindering compenseert) werd herzien: het percentage voor deel B (zeer lage lonen) werd verhoogd.
- De grensbedragen (loonschijven) en vaste forfaits werden geïndexeerd per 1 februari 2025.
4. Bedragen werkbonus 2025
Bediende
Luik A
Maximale bonus: €120,59
Grens refertelonen: tot €3.271,48
Bediende
Luik B
Maximale bonus: €162,62
Grens refertelonen: tot €2.777,83
Arbeider
Luik A
Maximale bonus: €130,24
Grens refertelonen: tot €3.271,48
Arbeider
Luik B
Maximale bonus: €175,63
Grens refertelonen: tot €2.777,83
Fiscale werkbonus
Omdat de sociale werkbonus de werknemersbijdrage verlaagt, stijgt het belastbaar inkomen van de werknemer, wat aanleiding kan geven tot een hogere belasting. Om dit effect te compenseren, bestaat de fiscale werkbonus: een vermindering van de bedrijfsvoorheffing.
Voor de laagste lonen (luik B) werd het percentage van de fiscale werkbonus opgetrokken. Bovendien bedraagt het maximumbedrag van die fiscale werkbonus per kalenderjaar:
- Vanaf aanslagjaar 2025: maximaal € 710 (niet geïndexeerd) per kalenderjaar.
- Vanaf aanslagjaar 2026: maximaal € 765 per kalenderjaar.
Praktische implicaties voor werknemers en werkgevers
- Voor de werknemer betekent dit dat bij een bruto maanloon onder de genoemde grenswaarden (≈ € 2.175 of € 2.777 afhankelijk van categorie) het nettoloon hoger zal zijn dan zonder werkbonus.
- Voor de werkgever betekent het dat het “brutoloon + werkbonus” model ingezet kan worden om de loonkost aantrekkelijker te maken, én dat het helpt de drempel naar werk te verlagen (minder vroegtijdige uitval).
- Werkgevers hoeven de werkbonus niet op eigen initiatief aan te vragen: de toepassing gebeurt via de loonverwerking door het sociaal secretariaat op basis van de ingediende gegevens.
- Het blijft belangrijk om in loonadministratie de juiste refertemaandlonen, deeltijdcorrecties en prestatiecodes in acht te nemen, anders riskeert u dat de vermindering niet correct toegepast wordt.
Impact op nettoloon
- Hogere koopkracht bij lage lonen
- Minder lasten zonder brutoloonstijging
- Automatisch berekend via loonadministratie (geen aanvraag nodig)
Tips voor werkgevers
Gebruik de werkbonus strategisch in je loonbeleid:
- Loonoptimalisatie: maak functies aantrekkelijker zonder hogere loonkost.
- Employer branding: communiceer het voordeel naar kandidaten.
- Behouden van talent: verhoog netto-inkomen in de lagere schalen.
Samenvattend:
- Controleer of uw werknemer in aanmerking komt (bruto refertemaandloon onder grens, juiste contractuele statuut, juiste prestatiecodes).
- Bereken het refertemaandloon (S) en raadpleeg de tabellen voor 2025 om het basisbedrag (R) vast te stellen.
- Pas de correcties toe voor deeltijd of onvolledige prestaties.
- Zorg dat het sociaal secretariaat correct de werkbonus verwerkt. Hier is nauwkeurigheid vereist.
- Houd rekening met de fiscale werkbonus: ook al verlaagt u bijdragen, het effect op het belastbaar inkomen moet in kaart gebracht worden.
- Communiceer transparant met de werknemer: leg uit dat via de werkbonus het nettoloon hoger wordt, zodat de werknemer de maatregel begrijpt en waardeert.
De werkbonus blijft in 2025 een krachtige maatregel om werken lonend te maken en loonkosten te optimaliseren. Voor werknemers: meer netto overhouden. Voor werkgevers: een extra troef in de war for talent.
8. Bronnen
Hoe je met onze aanpak jouw doelstellingen kan bereiken?